Как пенсионеры и студенты могут вернуть налог с банковских депозитов через вычеты

Немногие вкладчики осведомлены о возможности уменьшить размер налоговых обязательств по доходам от банковских депозитов. Налоговый консультант Екатерина Пирогова подготовила подробное руководство, объясняющее механизм применения различных налоговых вычетов к процентным доходам. В текущем году граждане впервые столкнулись с необходимостью уплаты налога с процентов, полученных в предыдущем периоде, а в будущем году налоговые обязательства возникнут по доходам за 2024 год. Важно понимать, что налогообложению подлежат не все процентные доходы, а только та часть, которая превышает установленный законом необнеоблагаемый лимит.

Как отмечает РБК, для 2023 года этот порог составлял сто пятьдесят тысяч рублей, а для 2024 года увеличился до двухсот десяти тысяч. С суммы превышения начисляется налог по ставке тринадцать процентов, либо пятнадцать процентов при общем годовом доходе свыше пяти миллионов рублей. Банковские учреждения автоматически передают сведения о выплаченных процентах в налоговые органы, которые затем рассчитывают совокупную налоговую базу. Однако мало кто знает, что эти процентные доходы включаются в основную налоговую базу, к которой можно применить популярные типы вычетов: социальные, имущественные, стандартные, а также инвестиционные по индивидуальным инвестиционным счетам и программам долгосрочных сбережений.

Особенно актуальна эта информация для граждан с небольшими официальными доходами или вовсе без них, включая пенсионеров, студентов, домохозяек и индивидуальных предпринимателей. Если у человека есть право на вычет по лечению или имущественный вычет при покупке недвижимости, но удержанного налога с зарплаты недостаточно для полного использования льготы, можно добавить к налоговой базе проценты по вкладам. Критически важно учитывать, что такая возможность действует только для доходов за 2023 и 2024 годы, поскольку с 2025 года процентные доходы будут исключены из основной налоговой базы, и применять к ним вычеты станет невозможно.

Процесс оформления вычета требует заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы. Необходимо добавить новые источники дохода, указав данные каждого банка, выплатившего проценты, с использованием специального кода 6014 для процентов по вкладам. При заполнении обязательно применяется код вычета 914, который автоматически уменьшает налогооблагаемую базу на сумму необлагаемого лимита. Затем в соответствующем разделе декларации выбирается тип вычета, на который имеется право, например инвестиционный вычет по ИИС на сумму до четырехсот тысяч рублей внесенных средств.

После завершения заполнения всех разделов декларацию необходимо проверить, подписать электронной подписью и отправить в налоговую инспекцию на камеральную проверку. Если сумма вычетов полностью покрывает налогооблагаемую базу по процентам, налог к уплате не образуется. В противном случае остаток налога отразится в личном кабинете со сроком уплаты, и его необходимо будет погасить в установленные законодательством сроки. Эксперты напоминают, что неиспользованную часть инвестиционных, стандартных и социальных вычетов нельзя перенести на следующие периоды, такая возможность предусмотрена только для имущественного вычета.