С 2025 года в России начали действовать обновленные правила оформления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, что упростило процесс возврата части уплаченного НДФЛ. Новая пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ теперь применяется только к доходам, полученным по трудовым соглашениям, и зависит от уровня годового дохода, охватив около трех процентов работников страны. Объявлено, что стандартные, имущественные, социальные и некоторые другие виды вычетов можно получать по упрощенной системе — для ряда случаев теперь достаточно одного заявления без необходимости заполнять декларацию.
Право на налоговый вычет имеют те граждане, кто признан налоговым резидентом России и уплачивает НДФЛ. Безработные, самозанятые и индивидуальные предприниматели, использующие специальные налоговые режимы и не платящие НДФЛ, воспользоваться этим правом не могут, кроме некоторых исключений, связанных с доходом по вкладам за 2023 и 2024 годы. Обычно можно вернуть часть уплаченного налога за последние три года.
Оформление вычета возможно через налоговую инспекцию, а некоторые вычеты позволяют воспользоваться услугами налогового агента или получить возврат через личный кабинет ФНС. Для большинства вычетов необходима декларация по форме 3-НДФЛ, однако для упрощенного порядка достаточно заявления или унифицированной справки от поставщика услуг, например, в случаях образовательных, медицинских или спортивных расходов.
Виды налоговых вычетов включают стандартные, предоставляемые родителям и льготным категориям, социальные на лечение, обучение, спорт и благотворительность, имущественные при покупке или продаже жилья, профессиональные для индивидуальных предпринимателей и специалистов, а также инвестиционные и связанные с долгосрочными сбережениями. Размеры вычетов зависят от категории расходов: максимальная сумма по имущественным вычетам достигает двух миллионов рублей, по ипотеке — трех миллионов, а по социальным вычетам лимит увеличен до 150 тысяч рублей.
Социальные вычеты с 2025 года можно оформить в упрощенном порядке — организации и индивидуальные предприниматели сами передают в налоговые органы сведения об оказанных услугах, если налогоплательщик даст согласие на обработку данных. Если автоматическое заявление для вычета не сформировано, его можно подать по стандартной процедуре через декларацию. В имущественных вычетах предусмотрены льготы для семей с детьми и новые правила для дохода от цифровых активов.
Для операций с ценными бумагами и производными инструментами возможно переносить убытки на будущие налоговые периоды, что позволяет уменьшить налогооблагаемую базу. В отношении банковских вкладов с 2025 года действует необлагаемая база, рассчитанная исходя из ключевой ставки и суммы вклада.
Эксперты считают, что полностью освободить все свои доходы от НДФЛ с помощью вычетов практически невозможно, однако для отдельных случаев, когда сумма дохода равна расходам, это вполне реально, пишет РБК Инвестиции.